Declaración de renta
23/08/2022

Declaración de renta 2023: guía para presentarla ante la DIAN

Seguramente tienes muchas dudas sobre la declaración de renta. Aquí te ayudamos a resolver algunas inquietudes al respecto.

¿Cuáles documentos necesito si debo declarar renta? o ¿quién debe presentar esta obligación tributaria cuando fallece el declarante? Son algunas de las preguntas que te ayudamos a contestar para que tengas mayor claridad sobre esta obligación tributaria.

¿Cómo saber si debo declarar renta?

La Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales, DIAN, estipula cada año unos topes que determinan quién y en qué situaciones se debe cumplir con la presentación y declaración de renta.

Si eres una persona natural, eso quiere decir que respondes a nombre propio por tus obligaciones económicas y los bienes que posees a tu nombre, debes declarar renta este año 2023, cuando cumples con alguna de las siguientes condiciones:

  • Patrimonio bruto superior a $171.018.000 a 31 de diciembre de 2022.
  • Ingresos brutos iguales o superiores a $53.206.000 durante 2022.
  • Consumos con tarjeta de crédito superiores a $53.206.000 durante 2022.
  • Compras y consumos totales superiores a $53.206.000 durante 2022.
  • Consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras por un valor total acumulado superior a $53.206.000 durante 2022.
  • Ser responsable del Impuesto sobre las Ventas – IVA al cierre de 2022.

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¿Cuáles documentos necesito para el diligenciamiento de la declaración?

Es importante contar con los soportes que evidencien tus ingresos, egresos y patrimonio del año gravable, para diligenciar correctamente tu declaración de renta según tu realidad financiera.

Por eso debes contar con algunos de los siguientes documentos según sea tu caso, ya que todo dependerá de tu actividad económica:

  1. Documento indispensable: La copia del RUT debidamente actualizado.
  2. Para determinar tu patrimonio necesitas los documentos en los que consten la titularidad de los bienes, derechos e inversiones y los que respaldan las deudas, con valores certificados a 31 de diciembre de 2021, como:
  • Certificados o extractos de los saldos de las cuentas de ahorro y corrientes emitidos por las entidades financieras.
  • Certificados de las inversiones emitidos por las entidades donde se constituyó la inversión, por ejemplo: CDT, bonos, derechos fiduciarios, inversiones obligatorias, entre otras.
  • Declaración o estado de cuenta del Impuesto Predial de los bienes o inmuebles que poseas.
  • Escrituras de adquisición de los bienes inmuebles y/o certificados de instrumentos públicos.
  • Factura de compra o documento donde conste el valor de adquisición de los vehículos.
  • Relación de los muebles, enseres, maquinaria y equipo, por su valor de adquisición más adiciones y mejoras.
  • Certificado de avalúo técnico de los bienes incorporales tales como derechos de autor, propiedad industrial, literaria, artística, científica y otros.
  • Letras, pagarés, hipotecas y demás documentos que respalden cuentas por cobrar y obligaciones o deudas, conforme a los requisitos de ley.

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  1. Para determinar tus ingresos, es necesario que tengas los documentos en los que consten los ingresos recibidos durante el año gravable 2022:
  • Certificado de ingresos y retenciones por pagos laborales y rentas de trabajo en general.
  • Certificados de indemnizaciones sustitutivas de la pensión o devoluciones de saldos de ahorro pensional.
  • Certificados de ingresos por concepto de honorarios, comisiones y servicios.
  • Certificados de los rendimientos financieros pagados durante el año, expedidos por las entidades correspondientes.
  • Certificado de dividendos y participaciones recibidos durante el año, expedidos por las sociedades de las cuales eres socio o accionista.
  • Certificados de pagos por concepto de alimentación, efectuados por tu empleador.
  1. Documentos para determinar los pagos que constituyen deducciones, gastos procedentes y descuentos tributarios:
  • Certificado de pagos de intereses por préstamos para adquisición de vivienda.
  • Certificados por pagos de salud.
  • Pagos por concepto de impuestos de Industria y Comercio, Avisos y Tableros y Predial.
  • Certificados de las donaciones e inversiones que hayas efectuado durante el año.
  • Todos los documentos que respalden ingresos, costos, deducciones, patrimonio, emitidos por las entidades o personas competentes.
  • En los casos en que se requiera, la certificación para acreditar la deducción por dependientes económicos.

¿Cómo diligenciar y presentar de manera virtual la declaración de renta?

Te recomendamos realizar tu presentación y declaración con un experto en el tema si tienes dudas, pero puedes tener en cuenta esta información:

¡Importante! Para realizar este trámite de forma virtual debes tener firma electrónica.

  1. Entra a la página de la DIAN.
  2. En “Portal transaccional”, opción “Usuario Registrado” suministra tus datos: a nombre de (a nombre propio), selecciona el tipo de tu documento, digita tu número de identificación y contraseña.
  3. Una vez ingreses a tu sesión, diligencia el formulario según tu realidad financiera.
  4. Usa tu firma electrónica para presentar tu declaración.
  5. Descarga tu formulario y paga el impuesto.

¿Las personas fallecidas deben seguir declarando renta?

Cuando una persona obligada a presentar y declarar renta fallece, esta sigue siendo responsable del cumpliendo de esta obligación tributaria, mientras sus bienes se encuentren en una sucesión ilíquida, que se refiere al momento en que no se ha realizado la partición de la herencia.

Después de que se realice este proceso de liquidación y distribución de bienes a los respectivos herederos, cada uno asumirá el cumplimiento de la declaración de renta según lo que le haya sido asignado en la sucesión.

¿Quién debe presentar y firmar la declaración de renta en caso del fallecimiento de la persona?

Presentar y declarar renta corresponderá al albacea, pero si no fue asignado la obligación tributaria estará a cargo del heredero que tenga la administración de los bienes de la sucesión ilíquida, o el curador, que se encuentre inscrito en el RUT.

Mientras el proceso esté en sucesión ilíquida, la firma de la declaración estará a cargo del representante legal o apoderado que figure en el RUT.

¿Qué es la firma electrónica? 

Es una herramienta que te permite formalizar transacciones e identificar al declarante. Por medio de este mecanismo la persona acepta, autentica y da por validado el contenido de un documento, en este caso, las diferentes obligaciones que cumplas ante la DIAN.

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¿En qué casos puedo tener firma electrónica?

Puedes solicitar la firma electrónica si eres una persona natural obligada a cumplir a nombre propio o de terceros deberes formales como representante legal, apoderado, revisor fiscal o contador.

También puedes contar con esta herramienta, si realizas operaciones aduaneras, cuando debas solicitar la autorización de numeración de facturación, cuando eres declarante de renta o quieres hacer en línea una solicitud de devolución y/o compensación de un saldo a favor.

En general, podrán generarla todas las personas que vivan en Colombia o el exterior, que estén inscritos en el RUT y que deban realizar algún trámite u obligación con la DIAN.

¿La firma electrónica tiene fecha de vencimiento?

La firma electrónica tiene una vigencia de tres años, que serán contados a partir de la fecha de generación, y podrás renovarla en línea, ya sea antes de que se cumpla la fecha de vencimiento o después.

REDACCIÓN CANAL INSTITUCIONAL

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